Активировать демодоступ

Арбитражная практика

Когда президента компании признают лицом, контролирующим должника

2 декабря 2019
1905
Средний балл: 0 из 5

Суды первой и апелляционной инстанций привлекли к субсидиарной ответственности президента общества. Кассация с этим не согласилась. Читайте, что решил Верховный суд.

В результате выездной проверки налоговый орган выявил вывод средств должника в пользу фирм-однодневок по цепочке сделок. Затем при наличии налоговой задолженности общество было реорганизовано: имеющиеся активы переведены на вновь созданное юридическое лицо, которое начало работать в помещениях и на оборудовании, ранее принадлежавших должнику, с теми же работниками и контрагентами.

В рамках дела о банкротстве общества налоговый орган обратился в суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности контролирующих лиц.


Восемь дел Верховного суда. Как они изменили практику в 2019 году


Суды первой и апелляционной инстанций привлекли к субсидиарной ответственности президента и участника должника. Суды сочли, что вышеуказанные действия не могли осуществляться без одобрения, участия и контроля лиц, занимающих ключевые позиции в руководстве должника.

Суд округа отменил принятые судебные акты в части привлечения к субсидиарной ответственности президента. Кассация исходила из того, что согласно должностной инструкции президент подотчетен генеральному директору и осуществляет лишь контроль за эффективным взаимодействием персонала должника, а также за обеспечением научно-технического прогресса по всем направлениям его деятельности.

Верховный суд исправил ошибку кассации. Суд подчеркнул, что установление фактического контроля не всегда обусловлено наличием юридических признаков аффилированности. Конечный бенефициар не заинтересован в раскрытии своего статуса контролирующего лица и старается завуалировать возможность оказания влияния на должника. При ином подходе бенефициары имели бы возможность определять субъекта субсидиарной ответственности путем составления внутренних документов выгодным для них образом, что недопустимо.

Статус контролирующего лица устанавливается в том числе через выявление согласованных действий бенефициара и подконтрольной ему организации, которые невозможны при иной структурированности отношений. Как указывал налоговый орган, согласно карточкам банковских счетов президент вправе распоряжаться денежными средствами общества самостоятельно. В итоге ВС оставил в силе акты судов первой и апелляционной инстанций.

Источник:  определение ВС от 07.10.2019 по делу № А56-83793/2014

Только в декабре
Подпишитесь на журнал «Арбитражная практика для юристов» на год по цене полугодия. Наш телефон 8 800 511 20 91
Cкорее подписаться!

logo
×
Простите, что прерываем Ваше чтение

Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Вы продолжите читать статью через 1 минуту
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.