text
Арбитражная практика

Банк не представил сведения обо всех счетах должника — причинил вред ФНС как кредитору

  • 16 ноября 2017
  • 1018

В Верховном суде рассматривался спор ФНС со Сбербанком. Они спорили об обязанности банков представлять информацию обо всех счетах должника.

Налоговая инспекция доначислила индивидуальному предпринимателю 12,5 млн руб. налогов и пени. Предприниматель оспорил это решение в суде, но безуспешно.

В целях принудительного исполнения решения налоговики обратили взыскание на денежные средства предпринимателя на расчетных счетах в банках. У предпринимателя было несколько счетов в Сбербанке: расчетный, открытый в качестве ИП, а также текущие и депозитные, открытые в качестве физлица и не связанные с предпринимательской деятельностью. На расчетный счет средства уже не поступали, поэтому предпринятые налоговым органом меры не привели к погашению задолженности перед бюджетом. В ходе исполнительного производства решение инспекции также не было исполнено в связи с невозможностью установить место нахождения имущества предпринимателя.

Между тем в период исполнительного производства банк списал с текущего счета предпринимателя 3,9 млн руб. в счет погашения кредитных обязательств.

В рамках конкурсного производства в отношении должника инспекция потребовала признать операции по списанию банком денежных средств недействительными. Инспекция указала, что предприниматель использовал свои счета, открытые в качестве физлица, для проведения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью. Однако налоговый орган, не зная об этих счетах, не мог применить меры принудительного исполнения в отношении средств на данных счетах. Действовавшая в то время редакция ст. 86 НК РФ не возлагала на банки обязанность сообщать налоговым органам сведения о счетах физлиц, не являющихся расчетными.

По мнению ФНС, банк знал о долге перед налоговым органом, поскольку располагал сведениями о решении приостановить операции по расчетному счету предпринимателя. При этом банк неправомерно не ответил на запрос судебного пристава о наличии у должника иных счетов, а на другие запросы пристава сообщил недостоверные сведения об отсутствии других счетов.

Однако суды трех инстанций отказали в удовлетворении требований налоговиков. Суды исходили из того, что спорные списания денежных средств были произведены в соответствии с установленным кредитным договором графиком погашения задолженности, не являлись просроченными, совершены в процессе обычной хозяйственной деятельности. Кроме того, на тот момент предприниматель еще оспаривал в судебном порядке решение ФНС о доначислении налогов и исход данного дела не был известен.

Верховный суд не согласился с нижестоящими судами. Суд указал, что требование ФНС по сути является требованием о возмещении вреда, причиненного уполномоченному органу как кредитору должника неправомерными действиями Сбербанка, нарушившего, по мнению ФНС, положения законодательства об исполнительном производстве до возбуждения дела о банкротстве налогоплательщика. ФНС полагала, что в рассматриваемом случае имелась причинно-следственная связь между образовавшимися на стороне РФ потерями, о возмещении которых предъявлен иск, и противоправным деянием банка, в отсутствие которого задолженность перед бюджетом была бы погашена в ходе исполнительного производства. Суды не проверили доводы налоговой службы, положенные в основу ее требования, не исследовали и не оценили представленные службой доказательства. В связи с этим Верховный суд направил дело на новое рассмотрение.

Источникопределение ВС РФ от 28.09.2017 по делу № А10-1149/2014.

Подписка на новости

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Рекомендации по теме

Cтать постоян­ным читателем журнала!

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
А еще:
×
Простите, что прерываем Ваше чтение

Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Вы продолжите читать статью через 1 минуту
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
и скачать файл
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.