Активировать демодоступ

Арбитражная практика

Преднамеренное банкротство: признаки, процедура выявления, ответственность

6 ноября 2019
89
Средний балл: 0 из 5

За предумышленные действия или несовершение действий, которые ведут к разорению компании, предусмотрена финансовая, административная и уголовная ответственность. Если докажут преднамеренное банкротство, долги компании списаны не будут.

Что такое преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство – это умышленные действия руководства компании (либо отказ от необходимых действий), которые разоряют компанию, чтобы списать ее долги во время банкротных процедура. Это может быть способом присвоения имущества компании, расхищения активов, целевых кредитов и инвестиций. В любом случае это уголовное преступление. Если преднамеренное банкротство повлекло крупный ущерб, для инициатора это грозит тюремным заключением сроком до 6 лет (ст. 196 УК РФ).

При преднамеренном банкротстве фактическое руководство компания разоряет ее на самом деле. В этом отличие от фиктивного – когда подают ложное заявление о неплатежеспособности.

О преднамеренном банкротстве юридического лица заявляет арбитражный управляющий

Признаки того, что компанию банкротят умышленно, должен обнаружить арбитражный управляющий (ст. 20.3 ФЗ № 127 от 26.10.2002). Он осуществляет наблюдение, проводит финансовый анализ и изучает деятельность компании за последние 2 года, а при необходимости – за все время ее существования (постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367). Чтобы выявить признаки преднамеренного банкротства, он проверяет:

  • учредительные документы, состав руководства и других лиц, влияющих на деятельность компании;
  • бухгалтерскую отчетность, договоры и сделки с имуществом и активами, кредитные договоры;
  • перечень имущества и активов в наличии и отчужденного ранее, учетные документы компании;
  • перечень дебиторов и кредиторов, документы по дебиторской и кредитной задолженности, задолженности перед бюджетами и фондами всех уровней и погашению этих задолженностей;
  • отчеты и заключения с результатами оценок бизнеса, ревизий, налоговых и аудиторских проверок, отчеты органов управления и ответственных лиц компании;
  • сведения об аффилированных лицах,
  • нормативные акты, регулирующие деятельность компании.
    Если каких-либо документов нет в компании, он вправе запросить их копии в госорганах и архивах. Сокрытие либо искажение данных в документах может указывать на преднамеренное банкротство.

При выявлении ухудшения 2 и более значений и динамики коэффициентов платежеспособности компании за какой-либо квартал или иной период проводится экспертиза на выявление преднамеренного банкротства. Это анализ сделок, действий фактического руководства и владельцев компании. По результатам управляющий направляет заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства совету кредиторов и в госорганы, уполномоченные привлекать к административной ответственности (ст.14.12 КоАП РФ). Если выявлен крупный ущерб (согласно примечанию к ч. 2 ст. 169 УК РФ – от 1,5 млн руб.), заключение направляется только в органы предварительного следствия для решения о возбуждении уголовного дела о преднамеренном банкротстве по статье 196 УК РФ (постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855). Также управляющий может обратиться в суд с требованием привлечь к субсидиарной ответственности бывших руководителей предприятия.

Например, управляющий обратился в суд с иском о привлечении к субсидиарной ответственности трех последних директоров предприятия-банкрота. Одному из них, бухгалтеру предприятия, удалось в апелляционной инстанции доказать, что она фактически была лишь номинальным руководителем, а перечисление денег со счетов компании, которое стало причиной привлечения ее к ответственности за преднамеренное банкротство, в реальности осуществлялось настоящим руководством (постановление 17 ААС от 23 апреля 2019 г. по делу № А60-56436/2019). 

Невыгодные сделки или неоправданные выплаты являются признаками преднамеренного банкротства

Преднамеренное лишение юридического лица платежеспособности (доведение до банкротства) определяется по:

  • нецелевому использованию кредитов и инвестиций;
  • выводу денежных средств со счетов;
  • продаже или мене имущества или коммерческого продукта компании ниже рыночной стоимости или на невыгодных условиях;
  • выведению из активов имущества, без которого деятельность компании невозможна или затрудняется;
  • принятию необеспеченных финансовых обязательств;
  • выдаче займов без обеспечения и на невыгодных для компании условиях;
  • управленческим решениям, в т. ч. кадровым, затрудняющим работу компании;
  • неоправданным тратам (завышению выплат сотрудникам, владельцам и инвесторам, приобретению имущества и услуг, излишних для деятельности компании);
  • приобретению оборудования, сырья и т. д. по завышенным ценам;
  • фиктивным сделкам в ущерб компании;
  • выводу и замене активов менее ликвидными (постановление Правительства РФ от 27.12.2004 № 855);
  • наличию «двойной» бухгалтерии и проведению сделок, не отраженных в учетной документации и т. п.

В целом речь идет об убыточных, невыгодных сделках и других умышленных действиях, которые наносят ущерб компании. Доказать виновность удается не всегда, но проверка при наличии нескольких вышеперечисленных признаков неизбежна.

Так, следствие установило, что директор компании продавал имущество компании, заключал контракты на выполнение работ под предоплату, брал займы и не платил зарплату работникам. Затем он зарегистрировал фирму-однодневку и за якобы выполненные этой фирмой работы перечислил ей все средства со счета компании, когда уже начались банкротные процедуры. Суд приговорил его к погашению созданной задолженности и 2 годам условно (приговор Псковского городского суда от 6 февраля 2018 г. № 1-281/2017 1-5/2018).

Как помешать преднамеренному банкротству

Управляющий должен предпринять шаги, препятствующие преднамеренному банкротству компании, например, оспорить и отменить:

  • выплаты долга, пени, компенсаций и отступных, передачу имущества кредитору по зачету, новации, как залог и т.п., если это нарушает права других кредиторов, в т. ч. списание банком денежных средств в счет погашения задолженности перед банком или другими лицами;
  • выплату завышенной заработной платы, дополнительных выплат, премий;
  • брачный договор, соглашение о разделе общего имущества супругов, договор дарения и т. д.;
  • уплату налогов, сборов и таможенных платежей как самим плательщиком, так и путем списания по поручению соответствующего госоргана;
  • действия по исполнению судебного акта, в т. ч. определения об утверждении мирового соглашения и перечислении взыскателю в исполнительном производстве денежных средств, вырученных от продажи имущества должника;
  • сделки, заключенные с нарушением закона, не соответствующие рыночным условиям и направленные на ухудшение платежеспособности (гл. 3.1 ФЗ № 127);
  • сделки, совершенные за год до и после начала процедуры банкротства. Причем если сделку совершили после объявления о банкротстве, контрагент не может ссылаться на незнание этого факта (постановление Пленума ВАС РФ от 23 декабря 2010 г. № 63).
  • сделки давностью до 3 лет до заявления о банкротстве, если они очевидно невыгодные, а вторая сторона – заинтересованное лицо или должна была знать о преднамеренном нанесении ущерба кредиторам должника этой сделкой (п. 7 постановления № 63).
  • сделки, предметом которых являются от 20% имущества компании или от 10% активов финансовых организаций (гл. 3.1 ФЗ № 127).
Такие сделки считаются подозрительными (ст. 61.2 ФЗ № 127). 

Кто несет ответственность за преднамеренное банкротство

Виновных в преднамеренном банкротстве привлекают:

  • к субсидиарной ответственности (п. 4 ст. 10 ФЗ № 127;
  • к административной ответственности (ст. 14.12 КоАП РФ);
  • к уголовной ответственности (ст. 196 УК РФ).

Ответственности подлежат контролирующие лица – т. е. те, которые так или иначе могут:

  • оказывать влияние на действия руководства компании;
  • распоряжаться ее имуществом и активами;
  • действовать от ее имени (ст. 61.10 ФЗ № 127).

В частности, к лицам, которые будут отвечать за преднамеренное банкротство, относятся:

  • руководитель компании, члены руководящего органа компании и лица, которые могли оказывать на них влияние;
  • учредители и владельцы более половины акций или уставного капитала;
  • лица, которые извлекали выгоду из преднамеренного банкротства;
  • лица, которые действовали от имени компании по доверенности или по должности – бухгалтеры, менеджеры и другие сотрудники (ст. 196 УК РФ).

Управляющий, которого суд назначил контролировать банкротство, также несет ответственность за надлежащее исполнение своих обязанностей. Если его действия (бездействие) нанесли вред законным интересам кредиторов, он обязан компенсировать ущерб (ст. 20.4 ФЗ № 127).

Например, суд признал незаконными действия управляющего компании, руководитель которой был осужден за преднамеренное банкротство. Кредиторы сами сообщили управляющему о сделках, которые совершал руководитель с целью банкротства предприятия. Однако он подал иски об отмене всего лишь двух из них, а по остальным пропустил процессуальные сроки для возврата средств в конкурсную массу, чем нанес ущерб кредиторам (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 23 августа 2016 г. по делу № А63-4607/2012).

Что происходит с компанией при преднамеренном банкротстве

Для компании преднамеренное банкротство является злоупотреблением правом на списание долгов. Поэтому суд может лишить должника этого права (ст. 10 ГК РФ). Но к ответственности привлекают физических лиц, а не компанию. Если преднамеренное банкротство произошло против воли владельцев, а долги удалось погасить без продажи имущества и ликвидации компании (например, после взыскания ущерба с виновных в преднамеренном банкротстве), ничто не препятствует продолжению ее деятельности. Закон не требует обязательной ликвидации компании.

Если долги погасить не удалось, сохранению компании самой компании маловероятно. Несмотря на то, что ее положение ухудшили искусственно, придется погасить долги перед кредиторами в общем порядке.

logo
Простите, что прерываем Ваше чтение

Это профессиональный сайт для юристов-практиков. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

Предлагаем Вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Вы продолжите читать статью через 1 минуту
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.